什么是医疗补助资产保护信托（MAPT）？纽约信托律师

许多人认为可以不做正式的遗产规划就有资格申请医疗补助（Medicaid）。然而，他们最大的错误往往是将资产（通常是家庭住宅）转移给子女，这种做法会带来多个问题：

● 如果资产转移发生在申请人需要进入疗养院前三年内，医疗补助将在五年回溯期内拒绝其覆盖资格。

● 如果成年子女在父母需要进入疗养院前，与父母共同居住至少两年，可能可以根据“照护子女例外”（Child Caregiver Exception）将房产转移出去。

● 房子转到子女名下后，若子女离婚，房产价值可能会在离婚过程中分割；如果子女遇到经济困难，房子作为资产可能会被债权人扣押或加上留置权。

医疗补助资产保护信托，顾名思义，是一种旨在将资产从医疗补助资格计算中排除的信托工具。

MAPT 使个人能够在需要长期护理服务时，申请医疗补助的同时保护其资产不被消耗殆尽。为了符合医疗补助资格，家庭总资产必须低于某一标准。相关规定十分严格，并包含五年回溯期，用以审核是否符合资格。

只要在申请医疗补助长期护理福利前五年建立 MAPT 并完成资产转移，医疗补助不会因此对申请人施加惩罚，也不会将信托中的资产计入资格计算中。

将资产置于 MAPT 中后，这些资产即不再被视为可计入资产。然而，如果在五年回溯期内需要医疗补助，仍可能面临一段处罚期，需在该期间后方可获得福利。在五年期满之后，只要资产仍由信托持有，医疗补助无法将其计入，也无法用于偿还长期护理费用。

若 MAPT 用于保护主要居所，房主仍可继续像以往一样居住在该房屋中，尽管房屋所有权已转移至信托。

若将投资资产转移至信托，原所有人将无法出售这些资产，但仍可继续领取其所产生的收入，因为 MAPT 可被设计为“仅收入信托”。

需要注意的是，合格退休账户（Qualified Plans）和个人退休账户（IRA）无法直接转入信托，因此申请人可能需要提取部分或全部税延退休账户资金来为 MAPT 提供资金。

所有 MAPT 均为不可撤销信托，因此一旦资产被转入信托，设立人即失去对其的控制权。

切勿在没有长期资产使用及继承计划的情况下将资产转入 MAPT。

要防止房产被用于医疗补助的“遗产追偿”程序（Estate Recovery），并保障健在配偶在家庭住宅中居住的权利，有时将房屋转移给健康配偶更为合适。根据联邦法律，健康配偶可合法拥有并继续居住在家庭住宅中，但其可保留的资产数量有限且规定严格。

以下几类人可以在不受处罚的前提下接受房产转让：

● 21 岁以下的盲人或残障子女；

● 为 65 岁以下残障人士“唯一受益人”设立的信托；

● 在医疗补助申请人入住疗养院前已在住所中居住两年，并且拥有产权权益的兄弟姐妹；

● “照护子女”：在申请人进入护理机构前至少居住在家庭住宅中两年，并提供护理使其无需入住机构的子女。

如果申请医疗补助者在入住疗养院期间出售房产，将失去医疗补助资格，并可能被要求使用出售所得支付护理费用。

生活地产是一种常见的策略，但也存在风险。如果在设立生活地产期间出售房屋，且房主仍在世并接受医疗保险（Medicare），可能需要向医疗补助偿还生活地产的价值。

● 设立人及其配偶均不得为信托本金的受益人。受托人及/或受益人需就资产的用途、管理方式、是否出售或是否计划留给继承人等方面达成一致。

● MAPT 通常会保留设立人在有生之年继续居住在房产中的权利，以及更改受益人的权利。

● 在部分州，设立人可担任自身信托的受托人，但这可能会引起额外的审查。若信托资产产生收入，该收入需用于支付护理机构费用。

● 税务影响因个案而异，需具体情况具体分析。

文章由天成律师事务所翻译